年次決算手順書

1. 概要

ドリームホームグループは、株式会社ドリームホーム（決算月：8月）と、株式会社DreamTowDreamTown（決算月：8月）の連結した年次（四半期）決算を実施し、親会社および金融機関への報告を行う。親会社への報告には、セグメント別収支、在庫のうち受注済・未受注の明細、減損会計の処理、税効果会計を含む。決算報告書は上場基準に準拠し、勘定科目内訳書などを作成する。

2. 年次決算のスケジュール

3. 親会社への報告内容

• セグメント別収支：H社の不動産仲介業とT社の建設業の区分ごとの収益と費用の報告。
• 在庫明細：受注済み・未受注の在庫状況を明細化。
• 減損会計の処理：
  • 各店舗ごとの減損評価（収益性の低下や利用状況を考慮）
  • 商品物件の減損評価（市場価値の下落を反映）

4. 決算書類の作成

• 決算整理仕訳の計上（減価償却、引当金、未払費用、前払費用など）
• 勘定科目内訳書の作成（資産・負債・純資産・収益・費用の詳細）
• 決算報告書の作成（上場基準に準拠した財務諸表、注記）
• 金融機関への報告資料作成（業績推移、財務状況、資金繰り計画など）

具体例

• 貸借対照表
• 損益計算書
• （株主資本等変動計算書）
• 個別注記表
• （キャッシュフロー計算書）
• 附属明細書

5. 各社の決算担当者が留意する作業

株式会社ドリームホーム

• 未収入金・未払金の精査：債権・債務の適正な計上。
• 保証金・預り金の確認：契約内容と突合。
• 税金関係：法人税・消費税・固定資産税の精査。
• 売上計上：仲介手数料の未計上分の確認。

株式会社DreamTown

• 売上計上（完成基準）：工事進捗状況と契約内容の確認。
• 工事未払金の確認：支払済・未払いの整理。
• 固定資産の減損評価：設備・建物の評価。
• 建設関連の保証金・仮払金の精査。

6. 最終チェックと報告

• 親会社への報告：15日までに提出。
• 金融機関への報告：決算報告書を提出し、資金繰り計画の説明を実施。
• 経営層への最終報告：財務状況、翌期の見通しについて報告。

以上の手順を遵守し、正確な年次決算を実施する。