月次決算手順書

1. 概要

ドリームホームグループ（月次決算の期日：翌月10日）では、不動産仲介業を営む株式会社ドリームホームと、建設業を営む株式会社DreamTownを連結した月次決算を実施する。株式会社ドリームホームには複数店舗があり、店舗からの報告は翌月3日に本社に届く。

2. 月次決算のスケジュール

3. 確認する勘定科目と留意点

資産の部

• 現金・小口現金：各店舗の報告と一致するか確認。
• 普通預金：銀行残高と帳簿残高を突合。
• 貯蔵品：各店舗の在庫リストと照合。
• 前払費用：前払分の期間按分を実施。
• 仮払金：精算処理が適切に行われているか確認。
• 未収入金（DreamTown）：DreamTownに対する未収金が適切に計上されているか。
• 固定資産・一括償却資産：取得・除却が正しく処理されているか。一括償却資産の減価償却費計上は、期首に1年分を計上する。その他減価償却費は、毎月計上する。
• 保証金：契約の変更等がないか確認。
• 長期前払費用：期間按分の処理を確認。
• 入会金：発生時の仕訳をチェック。

負債の部

• 未払金・未払費用：発生事実と金額が正しいか。請求書と突き合わせる
• 未払法人税・未払消費税：消費税計算シートとの整合性。
• 前受金：契約に基づいた計上になっているか。
• 預り金（源泉、報酬、DreamTown）：各種預り金の処理が適正か。源泉は、給与台帳と合っているか。報酬は士業の請求書の源泉所得税と合っているか。DreamTownは、セブン銀行の取引を集計した金額と合っているか。
• 仮受金：適切に消込処理されているか。
• 賞与引当金：賞与支給予定額の計上が適正か。賞与支給額の2分の1を計上
• 1年内返済長期借入金・長期借入金：返済スケジュールと一致しているか。返済予定表と突き合わせる。

収益の部

• 仲介収入：月ごとの仲介料収入一覧と一致するか。
• 業務委託収入・その他手数料収入：契約内容と合致しているか。

費用の部

• 役員報酬・給与・賞与引当金繰入・賞与引当金戻入：給与台帳との整合性。
• 出向料：契約内容との整合性。
• 法定福利費・福利厚生費：適正な計上か。
• 広告宣伝費・販売促進費：発生根拠が明確か。
• 事務用品費・消耗品費：購入記録と一致するか。
• 水道光熱費・通信費：月次推移の変動が妥当か。
• 旅費交通費・車両費：利用状況と整合性。
• 減価償却費：計算が適正か。
• リース料：契約内容と合致しているか。
• 採用教育費：採用・研修記録との一致。
• 地代家賃：契約内容と一致。
• 租税公課：税務計算の整合性。
• 支払手数料：契約書との整合性。
• 接待交際費・会議費：経費の適正性を確認。
• 支払報酬：契約・請求書との一致。
• 雑費：経費内容を精査。
• 雑収入・支払利息・雑損失：発生内容の適正性。

4. 各種帳票の活用

• 月次推移表：前月比・前年同月比で異常値を確認。
• 部門別損益計算書：各店舗・部門ごとの収益・費用の変動をチェック。
• 消費税計算：仕入控除税額・売上税額の妥当性を確認。

5. 最終チェックと報告

• 月次決算が確定次第、経営層へ報告。
• 必要に応じて修正・調整を行う。

以上の手順を毎月確実に実施し、株式会社ドリームホームおよび株式会社DreamTownの財務状況を適切に管理する。